favicon bestcasino
Получайте уведомления о предложениях казино Хотите получать последние новости и предложения от BestCasino? Подпишитесь на push-уведомления
Отменить Разрешить

Налог на выигрыш в казино

28 августа, 2025

В Латвии налогообложение выигрышей в азартных играх регулируется законодательством, в том числе Законом о налогах на лотереи и азартные игры. С 1 января 2025 года в силу вступили новые поправки, которые внесли изменения в размер ставок и пороги налогообложения. Перед тем, как начинать играть в онлайн казино, вам важно ознакомиться с тематикой налогообложения. Так вы сможете понимать, какие выигрыши облагаются налогом, а когда вы получите всю сумму без дополнительной комиссии.

Законы о налогообложении азартных игр в Латвии

В Латвии налогообложение азартных игр регулируется несколькими ключевыми законами и нормативными актами, основными из которых являются:

  • Закон о лотереях и азартных играх. Основной законодательный акт, в котором прописаны моменты, касающиеся организации и проведения азартных игр и лотерей в Латвии;
  • Закон о налогах на товары и услуги. Регулирует налогообложение товаров и услуг, связанных с азартными играми, таких как ставки и выигрыши.

Текущая правовая база налогообложения азартных игр

В Латвии налогообложение выигрышей от азартных игр регулируется рядом законодательных актов, основным из которых является Закон «О подоходном налоге с населения» (ZKPN). Согласно этому закону, физические лица, то есть игроки, обязаны уплачивать налог с выигрышей, полученных в лотереях и азартных играх, если сумма выигрыша превышает 3 000 евро в течение налогового года. Налог удерживается организатором азартных игр и перечисляется в государственный бюджет.

Кто подлежит налогообложению выигрышей в азартных играх в Латвии

В Латвии налогообложению подлежат выигрыши в азартных играх, полученные как резидентами, так и нерезидентами страны. Однако правила и обязанности по уплате налогов отличаются в зависимости от статуса игрока и места получения выигрыша.

Различия в налоговых обязательствах резидентов и нерезидентов

В Латвии налоговые обязательства по доходам от азартных игр зависят от статуса налогового резидента. Рассмотрим ключевые различия.

Резиденты Латвии:Нерезиденты Латвии:
Облагаемый доход. Резиденты обязаны уплачивать налог на доходы физических лиц (PIT) со всего дохода, включая выигрыши от азартных игр, полученные как в Латвии, так и за рубежом;Облагаемый доход. Нерезиденты обязаны уплачивать PIT только с доходов, полученных в Латвии, включая выигрыши от азартных игр.
Ставки налога: Применяются прогрессивные ставки PIT: 20% на доход до 20 004 евро, 23% — от 20 004 до 62 800 евро, и 31% на доход свыше 62 800 евро;Ставки налога. Применяются те же прогрессивные ставки PIT, что и для резидентов;
Налоговые льготы: Могут применяться необлагаемые минимумы и налоговые вычеты, в зависимости от типа дохода и других факторов.Налоговые льготы. Не применяются необлагаемые минимумы и налоговые вычеты, за исключением случаев, когда более 75% дохода нерезидента получено в Латвии.

Пример — Если нерезидент Латвии выигрывает 5 000 евро в азартной игре на лицензированной латвийской платформе, то:

  • Он обязан уплатить PIT с этого выигрыша по ставке 20%, что составит 1 000 евро;
  • Если его общий доход в Латвии за год составляет менее 20 004 евро, то применяется ставка 20%;
  • Если его общий доход в Латвии превышает 20 004 евро, то применяется ставка 23% на сумму, превышающую этот порог.

Платят ли латвийцы налоги с выигрышей в азартных играх?

Да, в Латвии выигрыши в азартных играх подлежат налогообложению. Налог выплачивают как резиденты, так и нерезиденты, но условия и ставки могут отличаться. Налогообложению подлежат выигрыши в следующих видах азартных игр:

  • Казино и игровые автоматы;
  • Ставки на спорт (онлайн и офлайн);
  • Лотереи и скретч-карты;
  • Турниры по покеру и кеш-игры.

Каждый вид игры имеет свои правила налогообложения и пороги дохода, с которых начинается обязательная уплата налога.

Виды азартных игр, по которым нужно платить налог

В 2025 году для азартных игр разного вида действуют следующие ставки:

  • Рулетка (цилиндрическая игра);
  • Карточные игры и игры в кости;
  • Игровые автоматы;
  • Телефонная азартная игра;
  • Тотализатор и ставки;
  • Бинго;
  • Азартные игры, организованные с использованием телекоммуникаций, независимо от вида игры.

Минимальные пороги налогооблагаемого дохода от азартных игр

С 1 января 2025 года выигрыши до 3 000 евро в год освобождены от налогообложения. Выигрыши, превышающие этот порог, подлежат налогообложению по прогрессивной шкале.

Налоговые ставки, применяемые к выигрышам в азартных играх

Применяются следующие ставки налога на доходы физических лиц:

  • Доходы до 105 300 евро — 25,5%;
  • Доходы свыше 105 300 евро — 33%;
  • Дополнительная ставка 3% применяется к доходам свыше 200 000 евро в год.

Как рассчитывать и отчитываться по налогам с азартных игр

Для расчета налога необходимо определить общий размер выигрыша за год, вычесть освобожденную сумму (до 3 000 евро) и применить соответствующую налоговую ставку к оставшейся сумме.

Пример:

  • Выигрыш в год: 8 000 евро;
  • Освобожденная сумма: 3 000 евро;
  • Налогооблагаемый доход: 8 000 — 3 000 = 5 000 евро;
  • Применяемая ставка налога: 25,5%;
  • Сумма налога: 5 000 * 25,5% = 1 275 евро.

Налоговые декларации подаются в Государственную службу доходов Латвии в установленные сроки.

Онлайн-азартные игры и международные выигрыши

С развитием онлайн-казино и международных платформ азартные игры вышли за пределы традиционных казино. Латвийские игроки теперь могут участвовать в играх на зарубежных сайтах. Им становятся доступны новые типы ставок, платежи в криптовалюте и другие возможности. Но это влечет за собой и новые налоговые обязательства, которые важно учитывать.

В этом блоке мы разберем, как налогооблагаются выигрыши на зарубежных платформах, какие последствия для игроков возникают при кросс-граничных ставках и как учитывать криптовалютные выигрыши с точки зрения латвийского законодательства.

Налогообложение выигрышей на иностранных сайтах

В Латвии выигрыши, полученные на иностранных лицензированных платформах, не облагаются налогом у источника в Латвии, если игрок является резидентом страны. Однако игроки обязаны самостоятельно декларировать доходы в своей налоговой декларации, если они превышают пороговые суммы, установленные латвийским законодательством (обычно 3 000 евро).

Организаторы азартных игр, находящиеся за пределами Латвии, не удерживают налог с выигрышей латвийских игроков. Поэтому ответственность за декларирование и уплату налога полностью ложится на игрока.

Налоговые последствия кросс-граничных азартных игр

Если резидент Латвии выигрывает на зарубежных площадках, возможны следующие сценарии:

  • Игрок остается налоговым резидентом Латвии. Обязан декларировать выигрыш, превышающий 3 000 евро, в Службе государственных доходов (VID);
  • Налогообложение в стране площадки. Некоторые страны удерживают налог у источника, что может повлиять на чистый выигрыш;
  • Двойное налогообложение. Латвия заключила соглашения с рядом стран о предотвращении двойного налогообложения, что позволяет учесть уплаченные за границей налоги против налога в Латвии.

Криптовалютные выигрыши и налоговые аспекты

Использование криптовалют в азартных играх рассматривается в Латвии как получение дохода в виде выигрыша. Поэтому применяется стандартное налогообложение:

  • Выигрыши до 3 000 евро освобождены от налога;
  • Выигрыши свыше 3 000 евро облагаются по ставке 25,5% до 105 300 евро и 33% на суммы выше.

Важно учитывать стоимость конкретного токена на момент получения выигрыша. На налоговую базу также может повлиять, если игрок обменивает крипту на евро или другую валюту.

Штрафы и санкции за неподачу декларации о доходах от азартных игр

В Латвии уклонение от уплаты налогов может обернуться правовой ответственностью. В основном игрокам выписываются штрафы. 

Последствия непредставления декларации о доходах от азартных игр

В Латвии несвоевременное или неполное декларирование доходов от азартных игр может привести к серьезным налоговым последствиям. Согласно данным Службы государственных доходов (VID), в 2023 году было выявлено около 70 000 случаев, когда разница между оборотом на банковских счетах граждан и задекларированным доходом составляла не менее 20 000 евро. В таких случаях VID направляет уведомления с просьбой уточнить информацию или подать исправленные налоговые декларации .

Штрафы за уклонение от уплаты налогов

Согласно Уголовному закону Латвии (статья 218), за уклонение от уплаты налогов предусмотрены следующие наказания:

  • Лишение свободы до 4 лет;
  • Общественные работы;
  • Штраф;
  • Конфискация имущества.

Если преступление совершено организованной группой или сумма неуплаченных налогов превышает 21 500 евро (50-кратный размер минимальной месячной зарплаты), наказание может быть усилено до лишения свободы до 10 лет.

Как налоговые органы отслеживают доходы от азартных игр

Служба государственных доходов Латвии (VID) активно отслеживает доходы от азартных игр через:

  • Платформы онлайн-казино;
  • Банковские транзакции;
  • Международное сотрудничество с налоговыми органами других стран.

VID регулярно проводит проверки и напоминает налогоплательщикам о необходимости декларировать доходы. При выявлении недекларированных доходов могут быть начислены штрафы и проценты за просрочку.

Налогообложение профессиональных и любительских азартных игр

В Латвии налоговый режим для выигрышей от азартных игр зависит от того, рассматривается ли деятельность игрока как профессиональная или как развлечение. Этот статус определяет, какие доходы подлежат налогообложению, какие расходы можно списывать, а также обязательства по социальным взносам и медицинскому страхованию.

Когда азартные игры считаются профессиональным доходом

Профессиональным считается доход, если человек:

  • Регулярно и систематически участвует в азартных играх с целью получения прибыли;
  • Имеет бизнес-подход. Ведет учет доходов и расходов, анализирует результаты, использует стратегический подход;
  • Не зависит от удачи. Выигрыши обусловлены мастерством, анализом и опытом.

Если эти критерии выполняются, то доход от азартных игр может быть квалифицирован как профессиональный, и игрок может зарегистрироваться как самозанятый или предприниматель.

Списание бизнес-расходов профессиональными игроками

Профессиональные игроки могут списывать расходы, связанные с их деятельностью, такие как:

  • Покупка программного обеспечения для анализа игр;
  • Обучение и повышение квалификации;
  • Командировки для участия в турнирах;
  • Профессиональные консультации и услуги.

Эти расходы уменьшают налогооблагаемую базу и, соответственно, сумму налога.

Влияние на социальное обеспечение и медицинскую страховку

Профессиональные игроки обязаны уплачивать социальные взносы и иметь медицинскую страховку. Ставки взносов зависят от статуса игрока:

  • Самозанятые. Уплачивают взносы на общих основаниях;
  • Предприниматели. Могут выбрать упрощенную систему налогообложения, но обязаны обеспечивать себя медицинской страховкой.

Практические советы для латвийских игроков

Соблюдение налоговых обязательств при участии в азартных играх в Латвии требует внимательного подхода. Ниже представлены рекомендации, которые помогут вам эффективно управлять своими налоговыми обязательствами.

Ведение учета: лучшие практики

Для обеспечения точности и прозрачности ваших доходов от азартных игр рекомендуется:

  • Фиксировать все транзакции. Сохраняйте записи о депозитах, ставках, выигрышах и выводах средств;
  • Использовать электронные таблицы или специализированные приложения для отслеживания ваших игр и финансовых операций;
  • Регулярно обновлять записи и хранить их в течение как минимум 10 лет, что соответствует требованиям для налоговой проверки.

Когда следует обратиться к налоговому специалисту

Рекомендуется проконсультироваться с налоговым специалистом, если:

  • Ваши выигрыши превышают 3 000 евро в год;
  • Вы играете на иностранных или нелицензированных платформах;
  • Вы рассматриваете возможность профессионального занятия азартными играми;
  • У вас есть вопросы по поводу списания расходов или налогового планирования.

Стратегии планирования для минимизации налоговой нагрузки

Чтобы эффективно управлять налоговыми обязательствами, рассмотрите следующие стратегии:

  • Регистрация в качестве самозанятого лица или предпринимателя. Если вы рассматриваете азартные игры как профессиональную деятельность;
  • Использование налоговых вычетов. Профессиональные игроки могут списывать расходы, связанные с их деятельностью, такие как обучение, программное обеспечение и командировки.

Консультации с налоговыми специалистами для оптимизации налогового бремени и соблюдения законодательства.